ความรู้พื้นฐาน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รู้แค่นี้ก็พอ
VAT ของไทยคือ 7% นำภาษีขายที่เก็บจากลูกค้าหักภาษีซื้อที่จ่ายไป แล้วยื่นส่วนที่เหลือทุกเดือน
พูดง่าย ๆ
VAT คือภาษีที่เก็บจากลูกค้าแล้วนำส่งรัฐแทน ไม่ใช่ภาระของกิจการ จ่ายเฉพาะส่วนต่างระหว่างภาษีขายกับภาษีซื้อ
- รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียน VAT ภายในระยะเวลาที่กำหนดหลังจากเกิน ควรเตรียมล่วงหน้า
- ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แบบกระดาษภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ยื่นออนไลน์มักได้เพิ่มอีกไม่กี่วัน เดือนที่ไม่มียอดขายก็ต้องยื่น
- ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ยกไปเดือนถัดไปหรือขอคืนเป็นเงินสดได้
ตัวอย่าง
หนึ่งเดือนของคาเฟ่
ยอดขาย 300,000 บาท (รวม VAT) → ภาษีขาย 19,626.17 บาท (300,000 × 7 ÷ 107) ซื้อที่มีใบกำกับภาษีเต็มรูป 100,000 บาท + VAT 7,000 บาท → ภาษีซื้อ 7,000 บาท VAT ที่ต้องชำระเดือนนี้ = 19,626.17 − 7,000 = 12,626.17 บาท
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ยอดขายเกิน 1.8 ล้านบาทแล้วแต่เลื่อนการจดทะเบียน
- สับสนราคารวม VAT กับไม่รวม VAT จนคำนวณยอดขายผิด
- ไม่ยื่นเดือนที่ไม่มียอดขาย ยื่นช้ามีเงินเพิ่ม (1.5% ต่อเดือน) และเบี้ยปรับ
- ขอคืนภาษีซื้อจากการซื้อที่ไม่มีใบกำกับภาษีเต็มรูป
ใน Sawadee TAX
- ตัวช่วย ภ.พ.30 เติมตัวเลข 16 ข้อตามลำดับแบบ พร้อมปุ่มคัดลอกทุกตัวเลข
- รวบรวมยอดขายจากหน้ายอดขายหรือใบกำกับภาษีที่ออก และการซื้อที่ขอคืนได้ให้อัตโนมัติ
- ปฏิทินภาษีและ LINE แจ้งเตือนก่อนกำหนด และเมื่อบันทึกตามที่ยื่นแล้ว เดือนถัดไปจะคำนวณต่อได้ทันที
อ่านต่อ
สรุปหลักทั่วไปของภาษีไทยให้เข้าใจง่าย อาจแตกต่างตามประเภทธุรกิจและสถานการณ์ กรุณาตรวจสอบกับนักบัญชีก่อนยื่นจริง